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新加坡的税制以其极具竞争力的税率和清晰的流程而闻名，使其成为吸引国际公司的目的地。与新加坡合作的外国公司需要了解的一个关键概念是预扣税（奥贬罢）。 本指南深入介绍了新加坡的预扣税、其适用性、税率和合规要求，确保公司能够顺利度过难关。

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什么是新加坡预扣税？

新加坡的预扣税是指对支付给非居民（包括公司和个人）的某些类型的款项从源头扣除的税款。该税种不适用于税务居民。预扣税的本质是确保对在新加坡境内产生的、来自外国实体或个人的收入征税。

预扣税的适用性

如上所述，只有向非居民支付的某些款项才需要预扣税款 税务。 一些例子是：

• 利息、佣金和任何其他借款费用
• 因使用或有权使用动产而支付的特许权使用费或其他款项
• 服务付款
• 向非居民雇员支付的款项
• 房地产投资信托基金（搁贰滨罢）的分销

了解付款的性质对于确定是否适用预扣税以及适用何种税率至关重要。

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预扣税率

根据新加坡税法，预扣税率取决于付款类型以及新加坡与非居民收款人居住国之间是否存在适用的避免双重征税协议 (DTA)。具体税率如下： 股息无需缴纳预扣税。新加坡广泛的避免双重征税协定网络可能会降低股息税率，因此公司务必查阅这些协定或寻求专家建议，以了解具体细节。

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新加坡预扣税减免

某些款项在特定条件下或满足特定标准时，可能免征预扣税。例如，在满足特定条件的情况下，使用或有权使用科学、技术、工业或商业知识或信息而支付的款项可能免税。

双重征税协定如何影响预扣税

避免双重征税协定 (DTA) 是新加坡与外国签订的税收协议。该协定确保个人和公司不会就同一收入被重复征税，或可享受较低税率。因此，非新加坡居民专业人士可享受某些预扣税豁免。只有在避免双重征税协定中明确规定收入类型的条款下，才能享受豁免或较低税率。

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合规与付款

如何申报预扣税

预扣税流程简单，但要求付款人准时准确。在确定某笔付款是否适用预扣税后，付款人必须：

• 从支付给非居民的款项中扣除适当的税额。
• 在向非居民付款之日起的第二个月 15 日之前，向新加坡国内税务局 (IRAS) 报告并汇出预扣的金额。

定义付款日期

付款日期定义为以下最早的日期：

• 除董事费用外的所有付款
  • 根据协议、合同或发票日期（如果前两者不存在）付款到期应付的时间
  • 当付款记入非居民账户时
  • 实际付款日期
• 董事费
  • 在下列情况下，付款到期且应付：
    • 总监的费用已获批准，但为拖欠款项。
    • 总监费用已提前批准
  • 当付款记入非居民账户或非居民指定的其他账户时
  • 实际付款日期

申报预扣税的步骤

• 第叁步： 如果您是首次申报预扣税，请授权用户申报预扣税
• 第叁步： 使用您的 SingPass 在 mytax.iras.gov.sg 上提交您的 WHT
• 第叁步： 查看确认页面并付款
• 第叁步： 查看和下载 S45 通知和信函

如何缴纳预扣税

预扣税的首选缴纳方式是通过 GIRO 转账。您也可以通过网上银行、AXS 转账、网上银行资金转账、电汇或新加坡邮政汇款。不遵守预扣税要求可能会导致处罚，包括罚款和逾期税款利息。

逾期付款或不付款的罚款

如果您未能在到期日之前付款，新加坡税务局 (IRAS) 可以执行以下罚款：

1. 处以 5% 的滞纳金（如税款逾期 30 天仍未缴纳，则每个月将处以 1% 的额外罚款，最高可达 15%）
2. 选择代理人，例如您的银行或律师来追讨逾期税款
3. 采取法律行动

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总结

对于在新加坡开展业务的国际公司来说，新加坡的预扣税是至关重要的考量因素。正确理解并遵守预扣税法规对于避免处罚以及享受避免双重征税协定下的潜在豁免或减税至关重要。鉴于税法的复杂性及其潜在的变化，建议咨询税务专业人士，以便有效地了解预扣税要求，并充分利用新加坡高效的税收制度为您的公司带来优势。无论是将业务拓展到新加坡，还是与新加坡的服务提供商合作，积极主动地了解和管理预扣税都能为公司节省时间、资源和潜在的法律纠纷，从而为更顺畅的国际业务运营奠定基础。

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